Eurosmernica DAC7 prinesie zásadné obmedzenie daňových únikov. Hlavným cieľom je identifikácia subjektov, ktoré vykazujú príjem prostredníctvom digitálnych platforiem, následne zabezpečenie jeho zdanenia, a tým eliminovanie daňových únikov. Doterajšia právna úprava, kedy správca dane nemal dostatočný prehľad o príjmoch z digitálnych platforiem (týmito informáciami disponoval len na vyžiadanie v rámci daňovej kontroly) bola z dlhodobého hľadiska neudržateľná a tieto platformy boli vo veľkej miere využívané na rôzne daňové úniky a vyhýbanie sa daňovým povinnostiam. Za hlavné pozitívum tejto zmeny sa teda dá považovať obmedzenie možnosti daňových únikov a vyhýbanie sa daňovým povinnostiam prostredníctvom digitálnych platforiem. Platformy nebudú mať povinnosť posielať údaje o malých predajcov ovplyvnených činností.
V rámci európskych regulácií pre zdieľanú ekonomiku tieto platformy tiež reportujú agregované údaje daňovým úradom. Ubytovacie služby (podnikateľský režim, živnosť alebo s. r. o.) vyvolávajú potrebu správneho určenia charakteru poskytovanej služby. Ak poskytujete krátkodobé ubytovanie vrátane nadštandardných služieb ako upratovanie, výmena posteľnej bielizne, recepčné služby, stravovanie či concierge služby, považuje sa to za ubytovacie služby, ktoré podliehajú režimu príjmov z podnikania. Naopak, ak len prenajímate nehnuteľnosť bez pridaných služieb (typicky dlhodobý pobyt bez hotelových prvkov), ide o prenájom nehnuteľnosti. Poskytujete komplexné služby obdobné hotelu alebo penziónu? Len prenajímate priestor bez ďalších služieb?
Príjem plynúci vám ako fyzickej osobe alebo cez spoločnosť s ručením obmedzeným? Príjmy vznikajú v rámci Slovenska, inej krajiny EÚ alebo kombinovane? Registrácia na DPH: Sledujte hygienický obrat a možné povinnosti registrácie. Populárne rezervačné portály ako Airbnb, Booking.com a ďalšie poskytujú pravidelné mesačné a ročné výpisy o prijatých platbách. V rámci európskych regulácií pre zdieľanú ekonomiku tieto platformy tiež reportujú agregované údaje daňovým úradom.
Ubytovacie služby (podnikateľský režim, živnosť alebo s. r. Ak váš obrat prekročí zákonom stanovený limit, vzniká povinnosť registrácie na DPH. Pri ubytovacích službách môže byť relevantná aj dobrovoľná registrácia, ktorá umožňuje odpočet nárokovanej DPH, avšak ovplyvňuje konečnú cenu pre hostí. Režim odvodov je závislý od toho, či príjem pochádza z podnikania (živnostník alebo s. r. o.) alebo ide o pasívny príjem z prenájmu mimo podnikania. V podnikateľskom režime máte povinnosť platiť zdravotné poistenie, a podľa dosiahnutého základu dane aj sociálne poistenie. Pri prenájme mimo podnikania je potrebné dôkladne preveriť, ako nastaviť a splniť povinnosti voči zdravotným odvodom fyzickej osoby.
Platby od hostí môžu prebiehať v rôznych menách v závislosti od platformy a krajiny. Pri zostavovaní daňového priznania je nevyhnutné vykonať kurzové prepočyty všetkých príjmov a výdavkov jednotnou a zákonom dovolenou metódou. V rámci evidencie hostí spracúvate osobné údaje, preto je nevyhnutné minimalizovať ich rozsah, informovať hostí o spracúvaní a zabezpečiť ich bezpečné uloženie v súlade s pravidlami GDPR. Dodržiavanie správnych postupov a priebežná starostlivosť o ubytovací priestor zvyšujú spokojnosť hostí a pomáhajú predchádzať nezhodám či sankciám.
Uvažujete nad prenajímaním nehnuteľnosti, resp. poskytovaním ubytovacích služieb cez digitálne platformy Airbnb či Booking.com? platforma vymedzený v zákone č. 595/2003 Z. z. potrebná na vytvorenie aplikácie a správu aplikácie. program, resp. online. služby prenájmu, resp. ako začať prenajímať nehnuteľnosť, resp. nehnuteľnosti, napr. odvoz komunálneho odpadu a pod., alebo aj iné ako základné služby, napr. alebo dlhodobo prenajať svoju voľnú nehnuteľnosť (napr. na základe nájomnej zmluvy.
dosiahnete, je považovaný za príjem podľa § 6 ods. spravidla vtedy, ak prenajímáte svoju nehnuteľnosť na bývanie, t. stará sám, napr. prenajímania nehnuteľnosti nemusíte disponovať živnostenským oprávnením. Slovensku nehnuteľnosť a dosahujete príjem v súlade s § 6 ods. nehnuteľnosť. v súvislosti s dosahovaním príjmu z prenájmu podľa § 6 ods. a s nájomcom podpísal zmluvu o prenájme od 1. nehnuteľnosťou. Musí sa pán Peter zaregistrovať na daňovom úrade? nemá pridelené DIČ (nie je napr. daňovom úrade. hotely, a spravidla ide o opakujúcu sa činnosť. o hospodársku činnosť registrovaného podniku podľa osobitného predpisu). - napr. s.r.o. živnostenským oprávnením (musíte mať pridelené IČO).
ods. 1 zákona o dani z príjmov, t. j. si povinnosť získania živnostenského oprávnenia, resp. o tzv. neoprávnené podnikanie. sprostredkovanie ubytovania práve Booking.com a Airbnb. ubytovacích služieb, t. j. s poskytovaním aj iných než základných služieb. ide o podobný druh služieb ako napr. v hoteli. a zaregistrovať sa na daňovom úrade. povinné automaticky nahlásiť finančnej správe. im ukladá novela zákona č. 442/2012 Z. z. rok 2023, začiatkom roku 2024. ste dosiahli. ako 2 000 vybraných činností za rok. služieb. turistického a obdobného ubytovania. svoje zdaniteľné obchody. svoj obrat za 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov. Možná je tiež dobrovoľná registrácia. bývanie (§ 6 ods. poplatky (provízie) za sprostredkovanie ubytovania. Slovensku (podľa § 15 ods. ods. 3 zákona o DPH), nakoľko dochádza k tzv. daňovej povinnosti. dane, t. j. registrovanou pre daň podľa § 7, resp. no nemáte nárok na jej odpočet, t. j. priznanie k DPH a zaplatiť daň, a to v lehote do 25. nasledujúceho kalendárneho mesiaca. členského štátu, pri ktorej je povinná platiť daň (podľa § 69 ods. daňový úrad o registráciu podľa § 7a. poskytovať služby ubytovania vo vlastnom apartmáne na Kysuciach. nemá ani registráciu podľa § 7 zákona o DPH. prostredníctvom platformy Booking.com, od septembra 2024. predstihom, napr. vyhotoviť faktúru podľa zákona o DPHPodľa § 72 ods. alebo Airbnb, vystavujete faktúry svojim zákazníkom priamo vy. a fakturovať sa bude so slovenskou DPH, v plnej sume (t. služby vo svojej chate aj prostredníctvom platformy Airbnb. platiteľom DPH. si dodatočne vyžiadala vystaviť faktúru za pobyt. zákazníčka uhradila cez aplikáciu bola vo výške 500 eur. sprostredkovateľskej platforme províziu vo výške 56 eur. pani Anna faktúru svojej zákazníčke? faktúru zákazníčke na celkovú sumu za ubytovacie služby, t. j. 500 eur. o províziu sprostredkovateľa, t. j. 444 eur. ostane čiastočne neuhradená vo výške 56 eur. zaeviduje okrem vystavenej faktúry aj záväzok voči spoločnosti Airbnb. o dani z príjmov je samotná registrácia na daň z príjmov. a obchodnom registri. úradný dokument - rozhodnutie o registrácii a pridelení DIČ. účte daňovníka. zriadenej na portáli slovensko.sk. o osobnom účte daňovníka zašle poštou. (§ 6 ods. k dani z príjmov. podanie je do 31. marca nasledujúceho kalendárneho roka, resp. 30. priznania si môžete predĺžiť až do 30. septembra). živnostník a s.r.o.). režim zrážkovej dane. za sprostredkovanie, ktoré týmto platformám uhrádzajú. daň za ubytovanie, ktorá sa platí obci. ukončenia poskytovania odplatného ubytovania. „... Rozlíšenie zdaňovania: krátkodobé ubytovanie vs. Správne určenie povahy vášho príjmu je základným predpokladom pre správne daňové zaobchádzanie. Ak poskytujete krátkodobé ubytovanie spojené so službami ako je upratovanie, výmena bielizne, recepčné služby, strava alebo concierge, jedná sa o ubytovacie služby, ktoré sú považované za príjem z podnikania. Naopak, ak len prenajímate nehnuteľnosť bez poskytnutia doplnkových služieb, zvyčajne ide o prenájom, typický pre dlhodobejší pobyt a bez hotelových prvkov. Rozlíšenie zdaňovania: čo presne hosť dostane okrem priestoru na bývanie?
Čo je DAC7 a ako ovplyvňuje predaj na Amazon FBA? 🚨 (POVINNÉ)
Príjem je generovaný ako fyzická osoba alebo prostredníctvom spoločnosti s ručením obmedzeným? Ak poskytujete ubytovanie ako podnikateľská činnosť, treba mať predmet podnikania, ktorý pokrýva reálne poskytovanú službu. Ak v ubytovacom zariadení ponúkate aj jedlá alebo nápoje, rozsah oprávnení môže byť iný. Preto nepridávajte do ponuky raňajky, bar, catering alebo iné služby iba preto, že to dobre vyzerá v inzeráte. Praktická otázka pred spustením inzerátu: Čo presne hosť dostane okrem priestoru na bývanie?
2. Ak fyzická osoba prenajme na území Slovenska byt, dom alebo inú nehnuteľnosť a ešte nie je registrovaná na daňovom úrade z titulu podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, musí požiadať o registráciu na daň z príjmov. Pozor: Registrácia na daň z príjmov, povinnosť podať daňové priznanie a výška dane nie sú totožné otázky. 3. Ak poskytujete ubytovanie ako fyzická osoba-podnikateľ alebo právnická osoba v ubytovacom zariadení, preveríte aj povinnosti voči miestne príslušnému RÚVZ. Prevádzkový poriadok sa prikladá len vtedy, ak ho pre konkrétny model ubytovania vyžaduje zákon. 4. Daň za ubytovanie je miestna daň.
Pri ubytovaní cudzinca má ubytovateľ osobitné povinnosti podľa zákona o pobyte cudzincov. Na elektronické hlásenie treba mať najskôr registráciu ubytovateľa v agende hlásenia pobytu. Pozor na ochranu údajov: Evidenciu hostí veďte len v rozsahu potrebnom na plnenie zákonných povinností a s nastaveným prístupom, uchovávaním a bezpečnosťou údajov. 6. Pri platformách treba oddeliť dve veci: vaše ubytovanie hosťovi a službu platformy vám. Platforma môže vystaviť faktúru za províziu, sprostredkovanie, platobnú alebo marketingovú službu. Ak zdaniteľná osoba, ktorá nie je registrovaná pre DPH, prijme od osoby usadenej v inom členskom štáte EÚ službu, pri ktorej sa miesto dodania určuje podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH a osobou povinnou platiť daň je príjemca služby, musí podať žiadosť o registráciu podľa § 7a pred prvým prijatím takejto služby. To nie je automatický záver pri každom vyplatení z Booking.com alebo Airbnb. Neúčtujte iba čistú platbu, ktorá prišla na účet. Pre účtovníctvo potrebujete mať uloženú rezerváciu, report vyplatenia, doklad o provízii platformy, prípadné storno a doklad o prijatej platbe.
7. Ak ste platiteľom DPH a skutočne poskytujete ubytovaciu službu patriacu do kódu 55 CPA, ubytovacie služby podliehajú 5 % sadzbe DPH. Pri kombinácii ubytovania s raňajkami, wellnessom, parkovaním alebo inými doplnkovými službami treba posúdiť, či ide o jedno zložené plnenie alebo o viac samostatných služieb. 8. Pri ubytovaní sa eKasa neposudzuje podľa toho, či rezervácia vznikla cez Booking, Airbnb, telefón alebo vlastný web. Ak podnikateľ prijíma tržbu na predajnom mieste v hotovosti alebo platobným prostriedkom nahrádzajúcim hotovosť, treba posúdiť povinnosť evidencie tržieb v eKase. Od 1. 9. Najčastejší problém nie je vystavenie jednej faktúry. Nie je potrebné mať všetko hotové hneď na začiatku; skôr než prijmete prvú províziu alebo prvú platbu od hosťa, dajte si zmapovať tok peňazí, DPH, miestnu daň, evidenciu hostí a eKasu. Zákon č. 582/2004 Z. z. Správne vysporiadať dane z prenájmu Airbnb a Booking.com nie je len o podaní daňového priznania raz ročne. Náš klient, majiteľ dvoch apartmánov v Terchovej, sa ocitol presne v tejto situácii. Pasca DPH (Služba zo zahraničia): Klient nevedel, že Booking.com mu posiela faktúru za províziu z Holandska bez DPH. Podľa zákona sa mal klient registrovať podľa § 7a a túto DPH odviesť na Slovensku. Smernica DAC7: Platformy teraz povinne bonzujú úradom, koľko kto zarobil. V Účtovníctvo pre každého sme museli konať rýchlo, aby sme predišli kontrole a vysokej pokute. Registrácia a Dodatočné priznania: Okamžite sme klienta zaregistrovali pre daň podľa § 7a. Spätne sme vypočítali DPH zo všetkých faktúr za provízie od Bookingu a Airbnb za posledné roky a podali dodatočné daňové priznania. Automatizácia reportov: Nastavili sme systém, kde nám klient raz mesačne pošle export rezervácií. Klient teraz prenajíma apartmány legálne a bez stresu. Prenajímate cez portály? Finančná správa o vás vie. Dajte si svoje dane z prenájmu Airbnb do poriadku skôr, než príde výzva. Prenajímate apartmán a bojíte sa kontroly kvôli DPH? Účtovníctvo pre každého vyrieši vaše povinnosti voči Bookingu aj štátu.